云南省旅游发展专项资金管理暂行办法
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云南省旅游发展专项资金管理暂行办法
云南省人民政府
云南省旅游发展专项资金管理暂行办法
云南省人民政府
第一条 为了支持和促进我省旅游事业的快速、持续发展，把旅游业建设成为我省的一大支柱产业，以适应改革开放和经济结构调整的需要，省人民政府决定建立“云南省旅游发展专项资金”（以下简称专项资金）。为管好用好专项资金，充分发挥资金的使用效益，保证资金的保值增
值，特制定本办法。
第二条 专项资金的管理机构和职责
专项资金设在省财政厅，由省财政厅单独建帐核算，省财政厅和省旅游局共同管理。
省旅游局主要负责对申报项目提出初审意见和组织论证评估工作，参与项目资金的监督与检查。
省财政厅主要负责专项资金的财务管理及项目执行过程中资金运用情况的监督和审查；参与项目的初审和论证评估工作。
第三条 专项资金的来源
1．省财政厅预算安排的旅游发展专项资金。
2．收取的资金占用费及存款利息。
3．其他财政性资金及主管部门拨入或借入的资金。
4．其他经批准转入的资金。
第四条 专项资金的管理原则
1．坚持引导投向、扶持重点、专款专用、滚动发展、保值增值的原则。
2．坚持有偿使用的原则。根据省人民政府旅游发展战略和规划安排专项资金，采取有偿使用为主的形式，对重点项目进行扶持，确保重点项目的实施和规划目标的实现。凡有偿使用的项目均按规定收取资金占用费。
在确保重点的同时，可考虑适量的无偿拨款，用于补助省重点旅游景区规划费和旅游重点项目贷款贴息。贷款贴息主要用于与省旅游发展规划配套、便于形成旅游区域经济环境，改善区域旅游条件的旅游基础设施项目和旅游资源开发项目的银行贷款利息贴补，贴息时间3年以内，贴息
额在项目贷款年利息的30％以内。贴息项目的所在地区也要安排一定的资金用于贷款贴息。
3．坚持“三个优先”的原则。（1）对有利于改善旅游环境，吸引建设资金的项目实行优先；（2）对地方政府和企业积极性较高，配套资金落实的项目实行优先；（3）对前期准备工作充分，基本建设手续和建设条件完善，投入产出效益好，投资回收期短的项目实行优先。
4．坚持项目管理原则。按照国家基本建设有关规定及我省旅游重点项目建设管理办法实行严格的项目管理。
第五条 专项资金的使用范围
专项资金的安排和使用要与省旅游发展规划相配套，便于形成旅游区域经济环境，改善区域旅游条件，主要使用范围：
1．列入全省旅游支柱产业的重点基础设施建设项目。
2．市场需求量大，发展前景良好的旅游建设项目。
3．市场前景好的原有旅游设施的挖潜改造项目。
第六条 申请专项资金必须具备的条件
1．符合我省旅游发展规划和国家有关产业政策。
2．项目及产品必须具有良好的经济效益、社会效益和环境效益，具有资源优势和广阔市场前景。
3．项目地区及用款单位具有管好用好专项资金的主客观条件。
4．借款项目必须具有有权审批项目的部门的批准文件。
5．项目有自筹资金，有地方配套资金或其他资金。
6．借款单位具有还款能力，项目实施后能够按期回收资金。
第七条 专项资金的申报和审批
1．各地申请使用专项资金，由项目所在地的地、州（市）旅游局和财政局联合向省旅游局和省财政厅申报。
2．报告需有下列附件：
——项目可行性研究报告及论证意见，有关部门对项目可行性研究报告的批复。其中：申请使用专项资金300万元以下的项目，需具有地、州（市）旅游局和财政局为主的论证意见；申请使用专项资金300万元以上的项目，需具有省旅游局和省财政厅为主研究的可行性论证意见。
——省计委对基本建设项目的立项审批文件；土地、城建部门对项目用地、规划定点的有关批准文件；环保部门对项目的环保评估报告。
——自筹资金及地方配套等资金的落实证明或承诺证明。
申请旅游规划补助费的，只附自筹资金及地方补助资金落实证明或承诺证明。
3．省旅游局对专项资金申请报告进行初审（申报项目属基本建设的应经省计委批准予以立项；申报项目属景区景点建设的应商得省建设厅的同意），然后再与省财政厅会审、筛选后，对申请有偿使用专项资金300万元以上的项目及贷款贴息的，上报省人民政府审批；300万元以
下的有偿使用项目及申请无偿使用旅游规划补助费的，由省旅游局、省财政厅审批，并定期向省政府领导汇报审批执行情况。
4．项目经审批同意后，一律由省旅游局、省财政厅联合行文下达。
5．专项资金实行集中审批办法，每年上半年和下半年各审批一次。
第八条 专项资金的承借及担保
列入专项资金计划的项目，由所在地、州（市）财政局到省财政厅办理具体的承借手续。其中，省级单位借款的，必须由具有偿债担保能力的法人担保，必要时可以资产抵押方式进行担保，并有公证机关进行担保公证。
第九条 项目借款期限及占用费
1．项目借款期限一般不超过3年。借款占用期内由省财政厅按财政信用资金管理的有关规定收取占用费。具体收取占用费率为：项目借款，按银行法定同类同期贷款利率的二分之一计收；73个贫困县的项目借款，按银行同类同期贷款利率的三分之一计收，临时周转借款，按银行同
类同期流动资金贷款利率计收占用费，并比照银行罚息规定加收占用费。长期借款占用费每年6月30日结交一次，借款还清后清算一次，临时周转借款占用费与本金一起到期归还。
2．各级财政部门和项目主管部门不得层层加收占用费。
第十条 合同的签订及资金拨付
借款一经批准，借款单位（承借单位）和担保单位应于一个月内与省财政厅签订正式的《借款合同》，合同一经签订，不得任意改变借款用途。必要时可由公证机关进行合同公证。
省财政厅根据《借款合同》及有关资金批准文件办理资金拨付手续。
第十一条 专项资金借款的展期、逾期
1．专项资金借款必须按借款合同规定的时限还本付息。除下列情况外，不得办理借款展期手续：遭受重大自然灾害和国家重大政策调整，造成借款项目实施中断，无法继续完成或已完工项目生产、经营中断及无法开展正常经营活动的。
如果发生上述情形，项目单位可按上述借款程序向借款单位申请办理展期审批手续。
2．对未经批准而擅自逾期借款的，除按借款合同追缴本金和占用费外，按以下规定予以处理：
（1）从逾期次日起，按银行贷款利率加收逾期占用费。
（2）按逾期借款本金和占用费如数扣减借款地区的财政专项补助款。
（3）对有逾期借款的地区在逾期借款未还清之前，一律停办新的专项资金借款事项。
第十二条 专项资金的监督和检查
1．省财政厅、省旅游局负责对资金的使用、项目进度及经济效益等情况进行定期和不定期的监督检查，督促借款单位按合同要求报送项目执行情况及有关财务、效益报表。
2．发现有下列情况之一者，可停止拨款或提前收回专项资金借款：（1）擅自变更专项资金用途，转移或挪用资金的；（2）项目管理混乱，进度缓慢，经济效益差的；（3）项目投资事先留有缺口，自筹资金不落实，不能按期完工的；（4）利用专项资金进行违法活动的。
第十三条 专项资金的财务管理
1．专项资金由省财政厅单独建帐核算，负责日常财务管理及统计工作。
2．专项资金按省财政厅统一制定的周转金财务会计制度进行核算和管理。
第十四条 本办法自一九九八年一月一日起执行。
第十五条 本办法由省财政厅和省旅游局负责解释。
1997年11月24日
国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知
国税发[2009]81号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定，现就企业固定资产实行加速折旧的所得税处理问题通知如下：
一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；
（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。
二、企业拥有并使用的固定资产符合本通知第一条规定的，可按以下情况分别处理：
（一）企业过去没有使用过与该项固定资产功能相同或类似的固定资产，但有充分的证据证明该固定资产的预计使用年限短于《实施条例》规定的计算折旧最低年限的，企业可根据该固定资产的预计使用年限和本通知的规定，对该固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。
（二）企业在原有的固定资产未达到《实施条例》规定的最低折旧年限前，使用功能相同或类似的新固定资产替代旧固定资产的，企业可根据旧固定资产的实际使用年限和本通知的规定，对新替代的固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。
三、企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60％；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。
四、企业拥有并使用符合本通知第一条规定条件的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。
（一）双倍余额递减法，是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原值减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。应用这种方法计算折旧额时，由于每年年初固定资产净值没有减去预计净残值，所以在计算固定资产折旧额时，应在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销。计算公式如下：
年折旧率＝2÷预计使用寿命(年)×100％
月折旧率＝年折旧率÷12
月折旧额＝月初固定资产账面净值×月折旧率
（二）年数总和法，又称年限合计法，是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下：
年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
月折旧率＝年折旧率÷12
月折旧额＝(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率
五、企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料：
（一）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
（二）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
（三）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
（四）主管税务机关要求报送的其他资料。
企业主管税务机关应在企业所得税年度纳税评估时，对企业采取加速折旧的固定资产的使用环境及状况进行实地核查。对不符合加速折旧规定条件的，主管税务机关有权要求企业停止该项固定资产加速折旧。
六、对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置（包括报废等情形）超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。
七、对于企业采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的，主管税务机关应设立相应的税收管理台账，并加强监督，实施跟踪管理。对发现不符合《实施条例》第九十八条及本通知规定的，主管税务机关要及时责令企业进行纳税调整。
八、适用总、分机构汇总纳税的企业，对其所属分支机构使用的符合《实施条例》第九十八条及本通知规定情形的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的，由其总机构向其所在地主管税务机关备案。分支机构所在地主管税务机关应负责配合总机构所在地主管税务机关实施跟踪管理。
九、本通知自2008年1月1日起执行。
国家税务总局
二○○九年四月十六日
国家开发银行非现场稽核审计暂行办法
国家开发银行
国家开发银行非现场稽核审计暂行办法
1998年1月22日，国家开发银行
第一章 总 则
第一条 为了扩大稽核审计覆盖面，加大稽核审计力度，促进国家开发银行内部控制机制的建立健全，有效地防范和化解风险，依据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》和国家开发银行《稽核审计工作暂行规定》，制定本办法。
第二条 非现场稽核审计工作由稽核审计局按照规定的程序对被稽核审计部门（单位）按要求报送的业务活动状况的资料或通过计算机网络采集的信息进行计算整理、分析质询，检查被稽核审计部门（单位）业务经营及风险管理状况。
第三条 国家开发银行非现场稽核审计的对象是本行各职能部门、直属单位及分支机构。
第二章 稽核审计内容
第四条 非现场稽核审计的内容范围，按照国家开发银行《稽核审计工作暂行规定》执行，侧重合规性和风险性稽核审计。
第五条 合规性、风险性稽核审计的主要内容：
（一）信贷规模执行情况；
（二）信贷资金管理情况；
（三）贷款项目管理情况；
（四）信贷资产质量状况；
（五）财务管理与会计核算情况。
第三章 稽核审计方式
第六条 非现场稽核审计主要采用报送稽核审计和网上岗位监控二种方式。
第七条 非现场报送稽核审计，包括书面报送和网上报送。非现场报送稽核审计由稽核审计局根据工作需要安排，一般应列入年度工作计划。稽核审计时需组成工作小组，发送稽核审计通知书。对被稽核审计部门（单位）按要求报送的资料经过整理、分析后，形成工作底稿。对非现场稽核审计中发现的问题可向被稽核审计部门（单位）提出质询，也可进行适量的现场核查，写出非现场稽核审计报告。
第八条 非现场网上岗位监控。根据全行现有的上网信息情况，选择关键性控制环节，设立监控岗位，由专人按规定的频率采集信息，做好记录并进行分析，每季将各岗位监控情况汇总报行领导。
第九条 凡在非现场稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，需转为现场稽核审计的，应报经行领导批准。
第四章 职 责
第十条 被稽核审计部门（单位）应按稽核审计局的要求及时、真实、完整地报送非现场稽核审计所需的各种资料和网上信息，各部门（单位）的主要负责人对其报送资料和网上信息的及时性、真实性、完整性负责。
第十一条 非现场稽核审计的有关人员，必须严守国家开发银行的业务秘密，不得私自向任何机构或人员提供业务资料。
第十二条 稽核审计局对非现场稽核审计收集的各种资料要认真核对、登记、保管，连同分析结果一并归档立卷。
第十三条 稽核审计局应指定处室或人员，对非现场岗位稽核审计的工作质量进行定期检查和考评。
第五章 附 则
第十四条 稽核审计局根据本办法制订《非现场报送稽核审计规程》和《非现场网上岗位监控规程》。
第十五条 本办法由稽核审计局负责解释。
第十六条 本办法自颁布之日起施行。
附件一：非现场报送稽核审计暂行规程
根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场报送稽核审计规程。
第一阶段 审前准备
一、根据工作安排，成立非现场稽核审计小组。
二、非现场稽核审计小组依据计划制定方安，并经局务会或局长办公会审定批准后实施。
三、发送稽核审计通知书，明确要求报送资料的方式、内容、范围、时间。
第二阶段 资料收集
一、稽核审计局在收到被稽核审计部门（单位）报送的资料时，应对其完整性（是按规定的范围报送）、合法性（指经过本部门〈单位〉主要负责人批准）进行审查验收，如对报送资料有疑问，应责成被稽核审计部门（单位）说明情况，或补充提供有关资料。
二、对被稽核审计部门（单位）报送的资料须在保管登记簿上进行登记。
第三阶段 分析质询
一、认真阅读报送资料，对有关原始数据进行计算加工，形成分析图表。
二、按照非现场稽核审计工作方案的要求，进行归纳、比较、验证。
三、检查中若有疑问，须口头或书面质询。被质询部门（单位）或个人可作出书面说明，口头质询需形成经过被质义人签字的质询记录。
四、非现场稽核审计小组组长可根据情况组织现场核查，验证分析后，形成工作底稿。
第四阶段 报告处理
一、根据已形成的有关数据、图表、工作底稿，撰写非现场稽核审计报告。要求用明确、精的语言陈述事实，作出评价，并提出意见或建议。
二、对稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，经行领导批准后，作有关范围的通报或转为现场稽核审计。
三、对非现场稽核审计所提出的改进意见，要注意跟踪检查，必要时做后续稽核审计。
第五阶段 工作收尾
一、将需要返还的资料退还被稽核审计部门（单位），并在资料保管登记簿上注销。
二、稽核审计小组将稽核审计资料整理立卷，年终交综合处统一保管。
三、填写非现场稽核审计结果统计表。
四、做好工作小结。
附件二：非现场网上岗位监控暂行规程
根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场网上岗位监控规程。
第一步：设立监控岗位
一、根据我行的业务信息上网情况，设立监控岗位。
二、岗位监控人员由稽核审计局各有关处提出，经局长授权批准后方能上岗。
三、岗位监控人员应严守业务秘密、熟悉稽核审计业务并能熟练应用计算机。
第二步：岗前培训
一、稽核审计局需对岗位监控人员进行必要的上岗前培训。
二、岗前培训的主要内容为职业道德、保密规定、稽核审计及计算机有关知识、岗位操作方法等。
第三步：实施监控
一、岗位监控内容由稽核审计局统一规定。
二、岗位监控人员需要按要求进行定期连续连续性监控，填写监控记录，形成各种图表、分析说明及岗位监控报告。
三、稽核审计局每季将监控情况形成汇总报告报有关领导，报告要言简意赅，观点明确，并提出意见或建议。
四、对岗位监控中发现的带有苗头笥或倾向性问题，及时上报行领导，经批准后做有关范围的通报或转为现场稽核审计。
第四步：工作收尾
一、岗位监控中形成的各种分析资料和报告要及时整理立卷，年终交综合处统一归档保管。
二、认真进行工作小结，并做好非现场稽核审计结果统计工作。
第五步：检查监督
一、稽核审计局综合处负责对非现场岗位监控工作进行检查。
二、检查工作每半年进行一次，并可根据工作需要进行不定期抽查。
三、检查的主要内容为：
1．是否存在未经批准即上岗或替岗的情况；
2．监控频率及内容是否严格按规定进行；
3．是否定期形成报告并对突发事件进行及时处理；
4．档案资料是否保管齐全、完整；
5．是否有泄密行为；
6．其他需要检查监督的内容。
四、稽核审计局根据各岗位监控人员的表现给予评价和奖惩，其评价结果作为年度干部考核的一项内容。对不胜任者及时调换，对泄密者依照国家开发银行保密工作的有关规定给予处理。
