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国家开发银行


国家开发银行财务报告管理办法（试行）
国家开发银行
开行发[1999]533号


第一章 总则
第一条 为规范和加强国家开发银行（以下简称开发银行）财务报告管理，提高财务报告使用效益，确保财务报告及时、准确、安全、完整，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《金融企业会计制度》制定本办法。
第二条 开发银行财务报告管理实行统一安排、归口管理、分级负责的原则。
第三条 本办法适用于开发银行的内部编报单位。包括：各分行（资产管理部）、总行营业部、清算中心及机关服务局等单位。
第四条 总行财会局是全行财务报告的归口管理部门，主要负责制订财务报告管理办法；统一对内、对外披露财会信息；对各编报单位报送的财务报告进行监督、考评、管理。
第五条 各编报单位是全行财务报告的具体操作部门，主要负责本单位财务报告的生成、编制、说明和报送；接受总行有关部门的检查、监督和指导。

第二章 财务报告的内容及范围
第六条 本办法所指财务报告包括会计报表、会计管理报表及分析说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表和会计报表附注等；会计管理报表包括管理报表主表、管理报表附表及管理报表附注等；分析说明指对有关会计事项的解释和业务信息的分析等。
第七条 开发银行财务报告按所反映的经济内容，可分为三类：一类是反映财务状况的会计报表，即资产负债表、资产负债表附表、业务状况报告表、现金流量表等报表；二类是反映经营成果的会计报表，即损益表和损益明细表等报表；三类是反映各项业务管理的会计报表，即存款业务情况表、正常贷款情况表、逾期贷款情况表、利息变化情况表等会计分析报表。
第八条 总行财会局根据工作需要，有权向各编报单位布置其他会计报表。

第三章 财务报告的生成、编制
第九条 开发银行内部编报单位是财务报告生成的基础部门，各单位必须严格按《国家开发银行会计核算规程》要求，真实、客观、公允地反映会计数据。
第十条 各编报单位必须严格按内控制度和岗位责任制的要求，设专职会计人员负责财会信息的生成、编制。各单位主管领导对其所生成、编制财务报告的真实性、准确性负有全面责任。
第十一条 各编报单位必须在财会局的统一安排下，组织编制本单位的财务报告，向总行财会局报送。在规定编报的财务报告要求之外，各单位也可根据自身业务特点编制适用本单位的财务报告。
第十二条 总行财会局按照财政部、中国人民银行等有关部门对财务报告的要求，组织全行财务报告的汇总编制工作。

第四章 财务报告的报送
第十三条 各编报单位报送的财务报告，应严格遵循《关于调整会计报表编报要求的通知》（开行发［1999］312号）和《关于报送会计明细报表等有关事项的通知》（开行财会［1999］407号）要求，按期、按质、按量报送。
第十四条 各编报单位要设专职会计人员负责具体财务报告的组织、报送工作。财务报告编报人员应当按照规定程序和要求报送相应的财务报告。
第十五条 各编报单位报送的财务报告，应按有关制度规定格式编报。依次编定页码、加具封面、装订成册、加盖公章。封面上应注明：单位名称、联系电话、财务报告所属年度、季度、月份及报送日期，并由编报单位领导、会计主管、复核和会计经办签章。
第十六条 各编报单位在组织编报财务报告过程中，不得采取非正当理由拖延或阻碍财务报告的编报。如遇特殊问题，应及时向单位主管领导和总行财会局反映。由于拖延或阻碍编报、影响全行财会信息汇总编报的，由拖延单位领导负一切责任。
第十七条 任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告的有关内容。要保证提供的财务报告合法、真实、准确、及时、完整。
第十八条 各编报单位因工作需要向当地管理部门定期提供财会信息，应事前报总行财会局批准后方可执行。未经总行财会局批准的财会信息，各编报单位不得自行对外提供。如遇总行调整批复的，要以批复后的财务报告对外报出。
第十九条 总行财会局负责定期向财政部、中国人民银行总行、国家税务总局等有关部门报送财务报告。
第二十条 国家有关部门对开发银行报送的财务报告内容进行批复调整的，由总行财会局进行工作联系和负责全行财务报告的调整安排。总行财会局有权对各单位报送的财务报告内容进行调整，并批复各编报单位具体执行。

第五章 财务报告的汇总及分析
第二十一条 各编报单位应严格按照总行会计制度规定，为总行财务报告的汇总、分析提供基础数据和文字资料。
第二十二条 总行财会局设立专职部门、专职人员负责定期对全行的财务报告进行汇总。
第二十三条 总行财会局定期为行领导提供财会分析说明，适时为行内重要决策提供财务分析报告。

第六章 财务报告的披露
第二十四条 开发银行财务报告由财会局负责统一对外披露。任何单位及个人不得对外提供全行财务报告。凡属总行财会局报告的一切财会信息，由财会局负责解释和说明。
第二十五条 总行财会局是全行财务报告对内披露的归口管理部门。负责定期为行领导报送财务报告，并负责向总行有关综合业务部门提供相关信息。
第二十六条 总行财会局负责按行领导要求，就评级、发债、对外年报等事项不定期地披露各类财会信息。
第二十七条 财会局对行内有关综合业务部门提供的财务报告，原则上对口各职能局内一个部门。遇特殊情况需另外提供的，经总行财会局领导批准后，方可提供。
第二十八条 各编报单位可依据本单位实际情况，适时对单位内部相关业务部门提供财会信息。
第二十九条 开发银行的财务报告在报出和公开之前属于秘密级资料。总行财会局和有关核算单位要按保密规定要求，严格保守秘密。除法律和制度规定外，不得私自向外界和其他部门提供或泄露我行财务报告。如因特殊需要对行外非报送部门披露财务报告时，必须经行领导批准同意。

第七章 财务报告的监督和管理
第三十条 总行财会局在主管行长领导下，负责全行财务报告的汇总分析、组织协调、考评管理、检查指导工作。
第三十一条 总行财会局负责制定全行财务报告的管理制度；负责设计财务报告编报的具体形式；负责组织全行财务报告的编报安排；负责全行财务报告的汇总分析；负责对外、对内报送和解释财务报告内容；负责行领导交办的其他财务报告事项。
第三十二条 开发银行财务报告监督和管理部门包括：总行财会局、稽核评价局、办公厅和各编报单位财务部门、稽核部门、办公室。
第三十三条 开发银行总行稽核评价局负责定期对全行汇总财务报告进行监督和检查，负责配合国家有关部门对财务报告的审计工作。
第三十四条 开发银行总行办公厅负责全行汇总财务报告的归档管理工作。
第三十五条 各编报单位内部稽核部门负责定期对本单位财务报告进行监督和检查，负责配合当地有关部门对财务报告的审计工作。
第三十六条 各编报单位办公室负责本单位财务报告的归档管理工作。

第八章 附则
第三十七条 本办法涉及内容与以前制度相抵触的，以本办法为准。
第三十八条 本办法由总行财会局负责解释、修订。
第三十九条 本办法自印发之日起执行。


2000年1月6日